Determinando a base de custo das opções de compra de ações

Saiba sua base de custo de estoque.
Os investidores compram ações por um dos principais motivos: ganhar dinheiro. Para saber se um investimento forneceu esses ganhos desejados, os investidores precisam acompanhar o desempenho do portfólio. Compreender a base de custos totais, bem como cumprir a implementação de mudanças recentes na legislação tributária, é fundamental para saber se um investimento é frutuoso, o que coloca o ônus de relatórios de base de custos precisos sobre os investidores.
Embora as empresas de corretagem sejam obrigadas a denunciar o preço pago pelos títulos tributáveis ​​ao IRS, para alguns títulos, como os detidos por um longo período de tempo ou aqueles transferidos de outra empresa de corretagem, a base do custo histórico precisará ser fornecida pelo investidor. O preço de compra inicial é apenas uma parte do custo total de um investimento.
O custo do capital é o custo total para um investidor; Este montante inclui o preço de compra por ação mais os dividendos e comissões reinvestidos. A base de custos de equivalência patrimonial não é apenas necessária para determinar quanto, se houver, os impostos precisam ser pagos em um investimento, mas é crítico no rastreamento de ganhos ou perdas em um investimento para tomar decisões de compra ou venda informadas.
Os cálculos diretos da base de custo de equivalência patrimonial para ações não dividendo são simples: preço de compra por ação mais taxas por ação. No entanto, na maioria das vezes, outros insumos também precisam ser considerados, como dividendos reinvestidos, divisões de ações, fusões ou até mesmo falidos.
Os dividendos de reinvestimento aumentam a base do custo de uma ação porque os dividendos são usados ​​para comprar mais ações. Por exemplo, se um investidor comprou 10 ações da empresa ABC por US $ 1000 mais uma taxa de negociação de US $ 10 e recebeu dividendos de US $ 200 no primeiro ano e US $ 400 no segundo ano, a base do custo seria de US $ 1610. Se ele ou ela então vendeu o estoque no ano três por US $ 2000, o lucro tributável seria de US $ 390.
Uma das razões pelas quais os investidores precisam incluir dividendos reinvestidos é porque os dividendos são tributados no ano recebido e se eles não estão incluídos na base do custo, o investidor pagará impostos sobre eles duas vezes. Por exemplo, no exemplo acima, se os dividendos fossem excluídos, a base do custo seria de US $ 1010 e o lucro tributável seria de US $ 990.
As ações corporativas tendem a impactar os cálculos baseados em custos. Fusões de divisas, falências e estoque são ações corporativas comuns. Quando uma empresa se funde com outra, os investidores podem receber ações da nova empresa de forma semelhante ou além do número de ações anteriormente detidas. Se o número de ações for o mesmo, a base do custo não será alterada, mas se o número de ações mudar, então a base do custo deve ser alterada.
Por exemplo, se a empresa XYZ compra a empresa ABC e emite duas ações por cada ação anteriormente detida, então o investidor referido no exemplo anterior agora possui 20 ações da empresa XYZ. As empresas precisam arquivar o Formulário S-4 com a SEC, que descreve o acordo de fusão e ajuda os investidores a determinar a nova base de custos.
As situações de falência são ainda mais complicadas. Quando as empresas declaram falência, o impacto nas ações varia. Declarar falência nem sempre indica que as ações são inúteis. Se uma empresa declara o Capítulo 7, a empresa deixa de existir e as ações não valem nada; mas se uma empresa declara o Capítulo 11, então o estoque ainda pode negociar em uma troca ou no balcão (OTC) e ainda conservar algum valor. Portanto, os cálculos de base do custo inicial se aplicam.
No entanto, se o detentor de títulos de uma empresa emergente do Capítulo 11 receber ações ordinárias em troca de alguns títulos antes de declarar falência, a base do custo é mais complicada. A base de custos normalmente seria considerada o valor justo de mercado das ações ordinárias na data efetiva; Esse valor está estabelecido nos planos de emergência do Capítulo 11.
Felizmente, nem todas as ações corporativas complicam os cálculos de base de custos; declarar uma divisão de ações é uma dessas ações. Por exemplo, se uma empresa declara uma divisão de 2 por 1, em vez de possuir 10 ações da empresa ABC, um investidor teria 20 ações. No entanto, o custo inicial de US $ 1000 permanece o mesmo, então as 20 ações teriam um preço de US $ 50 por ação e não $ 100.
Estoques e presentes herdados.
Além das ações corporativas, outras situações podem afetar a base do custo; uma dessas situações está recebendo um presente ou herança de estoque. Calcular a base de custos para o estoque herdado é muito mais fácil do que em um presente. A base de custos por herança torna-se o preço médio na data da morte do benfeitor. Por outro lado, o estoque superdotado é complicado. Se um investidor vende o estoque, a base de custos torna-se o preço de compra na data em que o comprador comprou a ação, a menos que o preço seja menor na data do presente.
Uma razão para o rastreamento da base do custo do patrimônio líquido é para relatórios de impostos, pois manter uma contabilidade precisa de base de custo ajuda a decidir quando vender ações para fins fiscais. Além disso, os investidores podem escolher, antes de vender ações, o método contábil que eles gostariam de usar para calcular o ganho ou perda. Simplesmente dito, um investidor pode escolher as ações que ele ou ela gostaria de vender se ele ou ela comprou ações em momentos diferentes.
Por exemplo, um investidor comprou ações da empresa ABC em três datas diferentes a preços diferentes: 10 ações de US $ 100 / ação em fevereiro, 30 ações de US $ 120 / ação em agosto e 15 ações de $ 150 / ação em novembro. Se ele ou ela vende uma parte de suas 55 ações, a base de custo que ele ou ela decide usar para fins fiscais pode depender da incidência fiscal da venda. Existem três métodos tipicamente usados: FIFO (primeiro em primeiro lugar), LIFO (último em primeiro fora) ou a média.
Digamos que o investidor vendeu 20 ações. Com FIFO, a base de custo será registrada como (10 ações x $ 100 / ação) + (10 ações x $ 120 / ação) = $ 2200. Com a LIFO, a base de custos para 20 ações será traduzida como (15 ações x $ 150 / ação) + (5 ações x $ 120 / ação) = $ 2850. A base do custo médio apenas leva em consideração o preço médio das compras, que neste caso seria de 20 ações x [($ 100 x 10 + $ 120 x 30 + $ 150 x 15)] / 55 = $ 2490.
O método escolhido deve ser o mais benéfico para a situação fiscal do investidor. Se o investidor não escolher um método, FIFO é o padrão.
A maneira mais fácil de rastrear e calcular a base de custos é através de corretoras. Se um investidor possui uma conta de corretagem on-line ou tradicional, as empresas possuem sistemas muito sofisticados que mantêm registros de transações e ações corporativas relacionadas a ações. No entanto, é sempre sábio que os investidores mantenham seus próprios registros por auto-rastreamento para garantir a precisão dos relatórios da empresa de corretagem. O auto-rastreamento também aliviará quaisquer problemas futuros se os investidores mudarem as empresas, o estoque de presentes ou deixarem os estoques como herança.
Para as ações que foram mantidas ao longo de muitos anos fora de uma corretora, os investidores podem precisar pesquisar os preços históricos para calcular a base do custo. Os preços históricos podem ser facilmente encontrados na internet através de sites como o Yahoo finance ou os EUA hoje. Para os investidores que se auto-rastreiam ações, software financeiro como o Quicken da Intuit ou o Microsoft Money, ou simplesmente usando uma planilha como o Microsoft Excel, pode ser usado para organizar os dados. Por fim, sites como GainsKeeper ou Netbasis estão disponíveis para fornecer base de custos e outros serviços de relatórios para investidores. Todos esses recursos tornam o rastreamento e manutenção de registros precisos mais simplificados.
A base de custos de equivalência patrimonial é importante para os investidores calcularem e rastrearem quando gerenciam uma carteira e para relatórios de impostos. Calculando a base do custo de equidade geralmente é mais complicado do que somar o preço de compra com taxas. O acompanhamento contínuo das ações corporativas é importante para garantir que os investidores entendam o perfil de ganho / perda de uma posição de estoque, bem como assegurando que os ganhos / perdas de capital sejam relatados com precisão. Embora as empresas de corretagem tendem a rastrear e denunciar essas informações ao IRS, há situações em que as empresas de corretagem não possuem a informação, como no caso de um estoque superdotado, de modo a entender como a base do custo de equidade funciona ajudará os investidores a determiná-lo adequadamente. Além das empresas de corretagem, existem muitos outros recursos on-line disponíveis para ajudar a manter uma base precisa.

Determinando a base de custo das opções de estoque
Assunto: retenção de imposto do empregador no exercício de opções.
Data: 26 de janeiro de 2001.
Quando exerci as minhas opções, fiz isso a vários preços e horários, conforme as opções investidas e # 8230; Cada vez, meu empregador deduziu os impostos com base no valor justo de mercado. Felizmente, eu vendi essas ações antes das ações # 8217; o valor despencou, mas "# 8230; Eu fiz isso dentro do primeiro ano eu exerci essas opções.
Minhas perguntas são múltiplas:
& # 8211; Quando eu anoto & # 8216; custo & # 8217; No meu programa Turbotax, devo incluir o imposto já pago? Caso contrário, onde / como indicar os impostos já pagos? & # 8211; Como faço para calcular os custos, quando as opções foram exercidas em diferentes grupos versus as ações vendidas? Em outras palavras, eu exerci as opções em incrementos de 100 (presente do empregador), 63, 62 e 625. No entanto, eu vendi em blocos de 150, 150, 100, etc. Eu poderia tomar os montantes de custo e dividir pelo respectivo número de ações. Isso é muito complicado. & # 8211; O meu ex-empregador me proporcionará cópias das opções e a retenção, ou devo solicitar isso? & # 8211; Você pode me direcionar para todos os recursos para esclarecer essas questões?
MUITO OBRIGADO. Eu sei que existem profissionais que podem ajudar com impostos, mas eu quero ser educado e não totalmente dependente dos profissionais.
Data: 09 fev 2001.
Seu custo não inclui o imposto que você pagou. A retenção, se houver, deve ser incluída no Formulário W-2 que você recebe de seu empregador. Você adiciona a receita ordinária incluída no Formulário W-2 para a venda antecipada de suas opções no seu custo ao informar a venda do estoque. A menos que você tenha designado quais ações você estava vendendo, as ações são consideradas vendidas em uma primeira entrada, primeira saída. Em outras palavras, comece com as partes que você comprou primeiro e, em seguida, trabalhe sua maneira cronologicamente. Sim, isso é muito complicado. Talvez você deva obter alguma ajuda. Primeiro, você deveria ter notificado seu empregador sobre as disposições iniciais de ações, incluindo quais blocos foram vendidos, as datas de venda e os montantes em que as ações foram vendidas. Então, o departamento de administração de estoque da sua empresa deve gerar os relatórios necessários para ajustar seu W-2 e para você usar ao preparar suas declarações de imposto de renda. Existem alguns livros sobre opções de estoque de empregados que podem ajudar.
Eu vou avisá-lo novamente que muitas pessoas têm problemas para reportar ações adquiridas com opções de ações de funcionários usando Turbo Tax.
Eu recomendo que você encontre um preparador de imposto profissional e deixe essa pessoa fazer o que ele ou ela é treinado para fazer.
Você faz seus próprios sapatos e faz seu próprio reparo dental? Use um pouco de bom senso.

Como faço para descobrir a minha base de custo em um investimento de ações?
Investopedia.
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por divisão de ações, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou perda de capital em um investimento para fins fiscais.
No nível mais básico, a base do custo de um investimento é apenas o valor total investido na empresa mais todas as comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólares do investimento ou do preço efetivo por ação que você pagou pelo investimento.
O cálculo da base de custos pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, tais como divisões e aquisições. Por uma questão de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o montante da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + $ 100 em comissões = $ 10.100 custos).
Imagine que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., o que lhe deu 1.000 ações na empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de base por ação, então, para esse investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Após um ano, o valor do investimento aumentou para US $ 15 por ação e você decide vender. Neste caso, você precisará conhecer sua base de custos para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento aumentou para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você enfrenta imposto de ganhos de capital nos $ 5.000 ($ 15 - $ 10 x 1.000 ações). (Para uma leitura mais detalhada, veja A Mentalidade de Longo Prazo atende às prováveis ​​taxas fiscais e tributárias de ganhos de capital para o investidor individual.)
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. Lembre-se, no entanto, que, embora uma divisão mude o número de ações de um investidor em circulação, é uma mudança cosmética que afeta o valor real do investimento original, nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa emitiu uma divisão de ações de 2: 1, onde uma ação antiga obtém duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras: primeiro, você pode tomar o montante do investimento original (US $ 10.000) e dividi-lo pelo novo valor de ações que você detém (2.000 ações) para chegar ao novo custo por ação (US $ 5 US $ 10.000 / 2.000). O outro caminho é tomar sua base de custo anterior por ação (US $ 10) e dividi-lo pelo fator dividido (2: 1). Então, neste caso, você dividiria $ 10 por 2 para chegar a US $ 5. (Para mais informações, consulte Understanding Stock Splits.)
No entanto, se o preço da ação da empresa caiu para US $ 5 e você deseja investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) a este preço com desconto, isso mudará a base do custo total de seu investimento nessa empresa. Existem vários problemas que surgiram quando vários investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que, se você pode identificar as ações que foram vendidas, sua base de custos pode ser usada. Por exemplo, se você vender as 1.000 ações originais, sua base de custos é de US $ 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, então, se você não pode fazer essa identificação, o IRS diz que precisa usar um método de primeira entrada, primeira saída (FIFO). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base do custo original ou mais antigo de US $ 10, seguido de 500 ações no valor de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações no preço de US $ 5 para ser vendido em outro momento.
No caso de as ações serem entregues a você como um presente, sua base de custos é a base do custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estiverem negociando a um preço menor do que quando as ações foram doadas, a taxa mais baixa é a base do custo. Se as ações foram entregues a você como herança, a base do custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Há tantas situações diferentes que afetarão sua base de custo e por sua importância em relação aos impostos, se você estiver em uma situação em que sua base de custo verdadeiro não é clara, consulte um consultor financeiro, contabilista ou advogado fiscal.
Swanger, Rose.
A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimentos. A partir do ano fiscal de 2018, as empresas de investimento foram obrigadas a reportar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos" no formulário 1099-B. Este requisito definitivamente tornou a vida financeira de todos um pouco mais fácil. No entanto, ainda é sua responsabilidade verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc. Os dados sozinhos decidirão se você é elegível para o beneficiário a longo prazo ou a curto prazo ganhos. Melhor!
Capriotti, Michael.
Calculando a base de custos é simples e direto. É muito importante saber porque você, como investidor, é responsável pelo IRS. A base de custos é o que você pagou pela ação + a comissão. Um exemplo rápido é comprar 100 xyz stock @ $ 100 e pagar a corretora uma comissão de US $ 20. Sua base seria $ 10.020.
Outros fatores a considerar ao calcular a base de custos são as divisões de estoque, dividendos e amp; situações especiais como um presente ou herança.
Se você precisar de ajuda adicional, recomendo fazer o check-out em netbasis /. Netbasis & rsquo; O banco de dados de informações sobre valores mobiliários remonta a 1925 e conta automaticamente todas as divisões, fusões e amplificações; spin-offs.
Itkin, Laurie.
Se você herdou o estoque, geralmente a base do custo será o preço de mercado do estoque multiplicado pelo número de ações na data em que o titular morreu.
Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve encontrar a base de custos acessando sua conta em sua empresa de corretagem. Se você pode encontrá-lo on-line, você pode ligar.
Se você comprou o estoque há muitos anos e a empresa se fundiu ou o estoque foi dividido, esse pode ser um exercício de pesquisa demorado. Muitas vezes, você pode encontrar preços históricos de ações on-line, mas você não ganhou a imagem completa.
Hunter, David.
Você deve procurar seu valor de compra original, além de quaisquer adições subseqüentes. O ingresso de caixa total será sua base de custo.

Estoque de opções não qualificadas.
Regras para determinar sua base e período de retenção para estoque de opções de ações não qualificadas.
Esta página explica como determinar sua base inicial no estoque adquirir quando você exerce uma opção não qualificada. A discussão faz os seguintes pressupostos:
Você recebeu uma opção em conexão com o desempenho de serviços (como empregado, diretor, consultor, etc.). A opção não é uma opção de estoque de incentivo. A opção não é livremente negociável em um mercado de valores mobiliários estabelecido. Você adquiriu ações, exercitando a opção e pagando em dinheiro. (Diferentes regras, não cobertas aqui, se aplicam se você pagou o estoque, renunciando às ações que você possuía anteriormente).
Nota: Esta página faz parte do nosso guia geral de compra e venda de ações e negócios apenas com base nas suas ações. Um guia sobre questões fiscais envolvendo opções não qualificadas e opções de ações de incentivo aparece em nosso Guia de Compensação em Stock e Opções.
Fundo.
Você não é obrigado a pagar impostos no momento em que você recebe uma opção não qualificada. Toda a ação, do ponto de vista fiscal, acontece quando você exerce a opção.
Naquele momento, você paga uma certa quantidade de dinheiro (o preço de exercício) para comprar o estoque. Embora você esteja pagando dinheiro e não receba dinheiro, a lei fiscal trata você como se tivesse recebido renda. O valor da receita é a diferença entre (a) o valor justo de mercado do estoque que você comprou e (b) o valor que você pagou por ele. A idéia é que você recebeu um benefício comprando o estoque por um valor inferior ao valor, de modo que o benefício deve ser tratado como renda.
Esta receita é tratada como compensação pelos serviços. Em outras palavras, é renda ordinária, não ganho de capital. Se você é um empregado, seu empregador deve denunciar esse valor como salário. Seu empregador também é obrigado a reter essa renda. Mas a renda não é na forma de dinheiro, e o empregador não pode cumprir o requisito de retenção ao enviar estoque para o IRS. Então, você pode ser obrigado a pagar mais dinheiro (além do preço de compra do estoque) para satisfazer o requisito de retenção.
Determinando sua base inicial.
Sua base inicial para o estoque é igual a (a) o valor que você pagou para o estoque, mais (b) o valor que você precisava reportar como receita. Em outras palavras, sua base inicial para o estoque é igual ao seu valor de mercado justo no momento em que você exerceu a opção.
Sua base inicial para o estoque não inclui qualquer valor que você tenha pago para satisfazer o requisito de retenção. Este dinheiro é um crédito sobre seus impostos para o ano em que você exerceu a opção, mas não adiciona à sua base.
Seu período de detenção para o estoque (usado para determinar se você tem um ganho de longo prazo quando vende o estoque) começa no dia em que você exerce a opção. Você não está autorizado a incluir o período de tempo em que você segurou a opção.
Exemplo: Em 1999, você recebeu uma opção para adquirir 200 ações da XYZ (seu empregador) em US $ 25 por ação. Você não estava obrigado a reportar qualquer renda nesse momento. Em 2001, quando as ações negociavam US $ 40, você exerceu a opção. Você pagou US $ 5.000 para comprar 200 ações no valor de US $ 8.000. Isso significa que você teve renda de US $ 3.000. Para satisfazer o requerimento de retenção (federal e estadual), você precisou pagar US $ 930 adicionais. Sua base para o estoque é de US $ 8.000. Sua renda para 2001 inclui $ 3.000 de exercitar a opção, e seus créditos de retenção incluem os $ 930 adicionais que você pagou.
Nota: tecnicamente, sua base para o estoque inclui três coisas. Além dos dois mencionados acima (o valor pago pela ação e o valor da renda que você teve), inclui qualquer valor que você pagou para receber a opção não qualificada. É incomum pagar qualquer coisa por uma opção não qualificada, portanto, na maioria dos casos, sua base incluirá apenas os dois itens mencionados.
Uma publicação da Fairmark Press Inc.
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Estoque de opções.
Regras para determinar sua base e período de retenção para estoque de opções.
Esta página explica como determinar sua base inicial e período de retenção quando você adquirir ações em conexão com o exercício de uma opção. Abrange situações em que você exerce uma opção para comprar ações (uma opção de compra), e também onde outra pessoa exerce uma opção para vender ações para você. Vamos discutir esses tipos de opções:
Opções que você recebe porque você fornece serviços (como um funcionário, diretor, consultor, etc.). Essas opções são discutidas com mais detalhes em nosso Guia de Compensação em estoque e opções - e em nosso livro, considere suas opções. Opções que você compra ou vende através de um corretor.
Opções que você recebe para serviços.
Uma maneira de adquirir ações é exercitando uma opção que você recebeu por serviços. Muitas empresas fornecem opções para executivos e outros funcionários-chave. Algumas empresas concedem opções a todos os funcionários. Uma empresa também pode conceder opções para pessoas que não são funcionários, como consultores e diretores externos.
As opções compensatórias podem ser opções de estoque de incentivo ("ISOs") ou opções não qualificadas ("NQOs"). Aqui estão as etapas para determinar sua base para o estoque recebido dessas opções:
Primeiro, certifique-se de saber se a sua opção é um ISO ou NQO. Se você exerceu uma opção não qualificada, veja Estoque de opções não qualificadas. Se você exerceu uma opção de estoque de incentivo, veja Estoque de ISOs.
Opções que você comprou ou vendeu através de um corretor.
Estamos preocupados aqui com duas maneiras diferentes de adquirir ações: você compra uma opção de compra através de um corretor e depois exerce essa opção, ou você vende uma opção de venda através de um corretor e, mais tarde, é obrigado a comprar o estoque quando alguém exerce a colocação .
Exercício de uma opção de chamada.
Se você comprar uma opção de compra através de um corretor, você pode adquirir ações exercitando a opção. Se assim for, sua base inicial para o estoque inclui (a) o valor que você pagou para comprar a opção (incluindo a comissão), mais (b) o valor que você pagou para exercer a opção.
Exemplo: você paga US $ 375 mais uma comissão de US $ 35 para comprar uma opção de compra de dezembro na XYZ a um preço de exercício de US $ 40. Mais tarde, quando a XYZ está negociando em US $ 50, você exerce a opção, pagando US $ 4.000 para comprar 100 ações. Sua base para as ações é de US $ 4,410 ($ 375 pagos para comprar a opção mais a comissão de US $ 35, mais o preço de exercício de $ 4,000).
Seu período de espera começa quando você adquire o estoque; não inclui o período em que você ocupou a opção.
Exercício de uma opção de venda.
Se você vende uma opção de venda, você pode adquirir ações quando o titular da opção de venda optar. Neste caso, sua base para o estoque que você adquire é igual ao preço de compra das ações, diminuído pelo valor que você recebeu quando vendeu a opção de venda e aumentou com quaisquer comissões ou outros custos de transação.
Seu período de espera começa quando você adquire o estoque.